Как уже многие знают, Минфин внес в правительство пакет поправок к налоговой системе. Правительство с ними согласилось. Госдума их рассмотрит в весеннюю сессию до 5 августа. Новые правила должны вступить в силу с 2025 года. Это первые за 25 лет системные изменения в Налоговом кодексе. Что меняется для малого бизнеса?
Налог на прибыль
Налог на прибыль обязаны платить компании, работающие на общей системе налогообложения. Стандартной ставкой считается 20% от прибыли организации. Но у некоторых есть право на нулевую ставку: например, у фирм в сфере здравоохранения или образования при соблюдении определенных условий.
Стандартную ставку планируют повысить до 25%. В Минфине считают, что многим компаниям удалось «преодолеть вызовы», с которыми они столкнулись после 2022 года. По данным министерства, в 2023 году финансовый результат российских компаний вырос на 35,2% по сравнению с 2022 и достиг 33,3 трлн руб., многие отрасли перешли из разряда стабильно нерентабельных в рентабельные, доля прибыльных организаций в экономике увеличилась с 73,9 до 75,3%.
УСН
Упрощенная система налогообложения — это режим, на котором предприниматели и компании платят только один налог с доходов. Но для этого нужно соблюдать несколько условий. Одно из них — лимит доходов за год.
Минфин предложил повысить порог для применения УСН по доходам с 265,8 млн до 450 млн рублей, а по остаточной стоимости основных средств — с 150 млн до 200 млн руб.
Вместе с этим отменят повышенные ставки в рамках системы УСН — 8% для базы «Доходы» и 20% для базы «Доходы минус расходы». Сейчас такие ставки действуют при доходе от 199,35 млн рублей. Вместо этого весь бизнес на УСН будет применять базовые ставки: 6% при базе «Доходы» и 15% при базе «Доходы минус расходы».
Кого обяжут платить НДС?
Минфин предложил ввести НДС для малого и среднего бизнеса с доходами выше 60 млн рублей в год.
Можно будет выбрать один из двух режимов:
- Ставка НДС 20% с возможностью применять вычеты. Для отдельных видов товаров — 10%.
- Ставка НДС 5% при доходах до 250 млн руб. в год и 7% при доходах от 250 до 450 млн руб. в год, но без права на вычеты.
ИТ-сектор
До 31 декабря 2024 года ИТ-компании освобождены от налога на прибыль. Но эту меру не планируют продлевать. С 2025 года ИТ-компании будут платить налог на прибыль по ставке 5%.
Как отразится на бизнесе?
По данным Минфина, у 96,8% предпринимателей и компаний на упрощенной системе налогообложения выручка меньше 60 млн руб., поэтому мера «не коснется подавляющего большинства налогоплательщиков».
Аналитики опасаются: повышение налогов на прибыль может снизить чистую прибыль компаний, особенно тех, кто работает в секторах с низкой маржинальностью. Это может привести к сокращению инвестиций в развитие и модернизацию производств, что отрицательно скажется на их долгосрочной конкурентоспособности на рынке.
«В целом повышение налога на прибыль оставляет у компаний меньше ресурсов для развития и негативно влияет на инвестиционную активность (особенно в условиях, когда заемные ресурсы труднодоступны из-за высокой стоимости заимствований). В какой-то мере это может компенсироваться вынужденными инвестициями бизнеса (госзаказ, импортозамещение, трудосберегающие технологии в условиях острого кадрового дефицита) и налоговыми стимулами», — полагает руководитель отдела макроэкономического анализа ФГ “Финам” Ольга Беленькая.
«Это в конечном итоге ляжет в ценообразование. Кто в итоге будет за тот «праздник жизни» платить — так это обычные люди, покупатели. Они и будут оплачивать налог на прибыль компаний. В данный момент нужны деньги на поддержание СВО. Я согласен с правительством, деньги нужно где-то взять, чтобы продолжать. Налог на прибыль – один из самых простых инструментов, его проще всего получить» — говорит генеральный директор Batalov Development, застройщик и владелец курортного посёлка «Целеево» Антон Баталов.
«Рост налогов — это дополнительные затраты. В конечном счёте это переносится на стоимость выпускаемой продукции. Это неизбежно. Экономика начинает расти при снижении налогов, поскольку у предприятий появляются средства, которые можно вложить в развитие. Когда растут налоги, это плохо. Нагрузка на бизнес делает российские предприятия менее конкурентоспособными. Мы и так за каждую копейку конкурируем с китайскими товарами» — продолжает владелец швейного производства Fest Владимир Михайлов.
НДФЛ
Но наибольший резонанс и обсуждение в обществе вызвали изменения, касающиеся НДФЛ. Прогрессивная шкала останется, но вместо двух ступеней появится пять:
- 13% налога нужно будет платить с доходов до 2,4 млн руб. в год — 200 тыс. в месяц;
- 15% для части доходов, которые превышает 2,5 млн руб. в год, но ниже 5 млн — от 200 тыс. до 416,67 тыс. руб. в месяц;
- 18% для доходов, которые превышают 5 млн руб. в год, но ниже 20 млн руб. — от 416,7 тыс. до 1,67 млн руб. в месяц;
- 20% для доходов, которые превышают 20 млн руб. в год, но ниже 50 млн руб. — от 1,67 млн до 4,17 млн в месяц;
- 22% для доходов больше 50 млн руб. в год — от 4,17 млн руб.
Повышенные ставки НДФЛ будут применять не ко всей сумме дохода, а только к части, которая превышает базовый порог в 2,4 млн руб. То есть работодатель будет платить 13% налога, пока доход сотрудника не достигнет базового порога с начала года, а затем 15% с части дохода между 2,4 млн и 5 млн руб. — с 2,6 млн руб.
Новая шкала будет применяться ко всем налогоплательщикам. Исключение одно — действующие участники СВО.
Эксперт по налогам и налоговым проверкам Дмитрий Шумейко говорит, что прогрессивное налогообложение лучше всего работает в странах с устоявшейся экономикой — типа Швеции и Германии. «А в нашем, российском, случае есть реальные риски — это уход крупного бизнеса в тень», — отмечает он.
Стимулировать применение сложной прогрессивной шкалы можно по-разному. Например, применять налогообложение с пониженной ставкой для предприятий, обладающих большим количеством сотрудников, так как они несут высокую социальную нагрузку. Еще одно предложение эксперта — сделать пониженную ставку для сотрудников, имеющих семьи и не менее троих детей.
Кроме того…
Для доходов с вкладов и продажи недвижимости хотят установить НДФЛ в 13% при сумме до 2,4 миллиона рублей и 15% при превышении этой суммы.
А также стоить заметить, что налоговые ставки для самозанятых остались без изменений.
