Мы продолжаем тему ФРПВ — Федеральный реестр потенциальных выгодоприобретателей. В предыдущих материалах мы объяснили, что это такое, чем оно грозит бизнесу и как понять, что ваш бизнес может находиться в данном «черном» списке. В этом заключительном материале мы попытаемся ответить на вопрос, а можно ли вообще избежать попадания в этот неприятный для бизнеса список?
Сразу поясним, что каких-то «железобетонных» советов или формул, с помощью которых можно просчитать свои действия и гарантированно не попасть в «черный» список, не существует. Можно лишь в целом посоветовать вести бизнес кристально чисто с налоговой точки зрения. Но понятно, что на практике есть множество нюансов, причем возникающих по ошибке или по объективным причинам, независимо от руководителя организации или предпринимателя.
А кроме того, нужно понимать, что универсальных методов отбора и анализа сделок налогоплательщиков на сегодняшний день нет. Любая претензия ФНС на всех этапах налогового контроля весьма субъективна. И большинство аргументов о невиновности предпринимателя просто не принимают в рамках досудебного урегулирования. Так что оказаться в ФРПВ — это лотерея, к которой каждый субъект бизнеса должен быть готов.
Напомним, основными целями создания ФРПВ является быстрое выявление и пресечение схем уклонения от уплаты НДС, контролирование выгодоприобретателей. Выгодоприобретателям присваивается уровень приоритетности в зависимости от характера применения «схемных» вычетов. Высоким приоритетом, считается любой установленный риск по данным налоговой отчётности по НДС вне зависимости от суммы схемного вычета.
Обновление ФРПВ происходит ежемесячно и доводится до территориальных налоговых органов, что позволяет быстро сформировать доказательную базу о нарушении налогового законодательства.
Чтобы максимально обезопасить себя, нужно тщательно проверять новых контрагентов перед заключением с ними договоров. Правильным решением будут сбор досье на каждого и его хранение: таким образом можно будет аргументировать реальность проведенных сделок и выполнения условий договора. Для этого можно использовать сканы деловой переписки, журналов предоставления пропусков, фото- и видеофайлы, на которых запечатлены автомобили, привозящие продукцию или представителей компании.
Бдительность нужно сохранять даже в том случае, если вы не первый год сотрудничаете с той или иной компанией, особенно — если появились признаки того, что ФНС заинтересовалась вашей деятельностью. Нужно реагировать на письма оттуда, любые уведомления, приглашения на допрос и требования по предоставлению документов. Рекомендуется отправлять представителя на заседания рабочей группы, давать пояснения под записи в протоколе в устной и письменной формах. Кроме того, если возникает реальная необходимость, нужно корректировать свои налоговые обязательства.
Следует внимательно подходить к вопросам выбора контрагентов, сбора, систематизации и хранения документации, а также данных, которые подтверждают реальность сотрудничества и выполнения условий, прописанных в договоре о нем.
И, конечно, снизит вероятность попадания в такой реестр и в целом ненужное внимание со стороны налоговиков — это сотрудничество с профессиональными бухгалтерами, которые знают, как взаимодействовать с представителями налоговых органов.
Но если так случилось, что ваша компания оказалась в «черном списке», то для исключения из него в первую очередь необходимо доказать налоговому органу реальность сделок. Заранее самостоятельно проработать все сделки своей компании, к которым у налоговиков могут возникнуть вопросы. Необходимо собрать любую информацию и документы, которые могут подтвердить реальность сделки. Понадобятся документы по следующим направлениям:
1) проявление осмотрительности при выборе контрагента,
2) коммерческой обоснованности выбора конкретного контрагента,
3) реальности совершенных с контрагентом операций.
