Прошло уже более полугода, как по всей стране действует специальный налоговый режим на профессиональный доход  (до этого он действовал лишь в ряде регионов). Иначе это называется — самозанятый. Нередко человек, который решил официально открыть свое маленькое дело, задается вопросом, в какой форме это лучше сделать. Мы даем информацию о том, что такое самозанятый, вам решать, подходит ли эта форма предпринимательства для вашей деятельности.

Кому подходит форма самозанятости?

Закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» № 422-ФЗ не содержит конкретного перечня видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые. Но там сказано, что самозанятым не могут быть лица:

  • продающие подакцизные товары и продукцию, подлежащую обязательной маркировке (лекарства, табачные изделия, автомобили, ГСМ и так далее);
  • перепродающие на профессиональной основе товары, имущественные права;
  • добывающие и реализующие полезные ископаемые;
  • работающие в интересах другого лица на основании договоров поручения, комиссии (исключение – оказание услуг по доставке товаров при условии использования кассового аппарата продавца);
  • применяющие другие специальные налоговые режимы.

Как показала практика, форму самозанятости нередко выбирают те, кто занимается:

  • подготовкой праздников;
  • оказанием юридических или бухгалтерских услуг;
  • оказанием услуг по перевозке грузов и пассажиров;
  • сдачей квартир внаем;
  • изготовлением товаров и так далее.

Регистрация в качестве самозанятого — как это сделать?

Если вам подходит форма самозанятости, то следует направить в налоговую инспекцию заявление с помощью приложения «Мой налог». Для этого:

  • скачиваем приложение через AppStore или Google Play;
  • вводим номер мобильного телефона;
  • выбираем необходимый субъект РФ;
  • загружаем фотографию паспорта;
  • фотографируем свое лицо;
  • проверяем и подтверждаем введенные данные.

Заявление сформирует система.

Также можно зарегистрироваться через личный кабинет на сайте налоговой службы. Для этого нужно:

  • ввести номер телефона;
  • выбрать нужный субъект РФ;
  • ввести ИНН и пароль для входа в личный кабинет.

И все это без фотографий паспорта и лица. Нужно только ввести логин и пароль, используемые для входа на портал.

Договор с самозанятым

В таком договоре, во-первых, нужно прописать, что исполнитель применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». К тексту можно приложить справку о регистрации лица в качестве самозанятого.

Во-вторых, такой договор не должен содержать признаки трудового договора. К ним относятся: подчинение трудовому распорядку заказчика, привлечение к дисциплинарной ответственности и тому подобное.

Стандартные элементы договора таковы:

  • название документа: «Договор на оказание услуг» (можно кратко описать услуги, например, договор на оказание бухгалтерских услуг);
  • дата и место составления договора;
  • данные сторон (название заказчика, Ф.И.О. исполнителя, его паспортные данные);
  • описание услуг, которые должен оказать самозанятый;
  • срок оказания услуг;
  • права и обязанности сторон;
  • порядок расчетов;
  • ответственность сторон;
  • обстоятельства непреодолимой силы;
  • реквизиты сторон.

Счет на оплату от самозанятого

Оформить такой счет можно разными вариантами:

  • составить документ в Word или Excel;
  • есть специальные ресурсы в Интернете, позволяющие выставить счет;
  • заказать в типографии бланки с банковскими реквизитами, в которые можно вписывать название услуги, дату выставления счета и сумму платежа;
  • воспользоваться специальными бухгалтерскими программами (но это нецелесообразно и дорого).

В документе следует указывать полное название работ и услуг.

Получение денег самозанятым

Деньги за услуги можно получить разными способами:

  • наличные;
  • перечисление на расчетный счет;
  • с карты клиента через эквайринг (торговый эквайринг, когда деньги снимают с помощью платежных терминалов, или интернет-эквайринг, когда оплата проходит на сайте с помощью специального интерфейса);
  • перечисление с карты на карту;
  • с использованием электронного кошелька любой платежной системы.

Все зависит от категории заказчиков, с которыми работает самозанятый.

Чек за полученные деньги

Самозанятые не обязаны использовать онлайн-кассу, однако должны сформировать чек и передать его заказчику (п. 3 ст. 14 закона № 422-ФЗ):

  • в момент получения денег;
  • в момент получения денег с использованием электронных средств платежа;
  • до 9-го числа месяца, следующего за тем, когда были произведены расчеты при использовании других форм безналичных расчетов.

Чек можно сформировать через:

  • приложение «Мой налог»;
  • оператора электронной площадки, входящего в соответствующий перечень;
  • банк, входящий в реестр на сайте ФНС России.

Чек должен содержать (п. 6 ст. 14 закона № 422-ФЗ):

  • название документа «Чек»;
  • дата и время платежа;
  • Ф.И.О. самозанятого, его ИНН;
  • указание на применение спецрежима «Налог на профессиональный доход»;
  • название оказанных услуг, произведенных работ, проданных товаров;
  • сумма платежа;
  • ИНН заказчика юрлица или ИП;
  • QR-код;
  • ИНН и название уполномоченного банка или оператора электронной площадки;
  • уникальный идентификационный номер чека.

Чек обязателен, чтобы уплаченные деньги закзачики могли учесть в качестве расходов при определении налоговой базы (п. 4 письма ФНС РФ от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@).

Как платить налоги самозанятому?

Налог на профдоход освобождает физлиц и предпринимателей от уплаты НДФЛ с доходов от своей деятельности. Также предприниматели не платят НДС (за исключением НДС за импортируемые товары).

Если гражданин одновременно работает по трудовому договору и ведет деятельность как самозанятый, с его трудовых доходов работодатель удерживает НДФЛ. С доходов от частной деятельности налогоплательщик уплачивает налог на профдоход самостоятельно.

Самозанятые уплачивают налоги на имущество в обычном порядке. Налогообложению подлежат транспортные средства, дома, квартиры, земельные участки. Сделки по продаже недвижимости и транспорта не подпадают под налог на профдоход, поэтому в случае их продажи необходимо заплатить НДФЛ с суммы вырученных средств от сделки.

Нельзя платить налог для самозанятых с сумм, полученных:

  • от организации-работодателя;
  • от организации, из которой гражданин уволился менее двух лет назад.

Такое положение введено, чтобы работодатели не переоформляли своих сотрудников в самозанятых, пытаясь сэкономить на налогах и страховых взносах.

Существует две ставки налога для самозанятых в зависимости от категории клиентов:

  • 4% необходимо заплатить с денежных средств, поступающих от физлиц;
  • 6% — с доходов, поступающих от ИП и юрлиц.

Для определения суммы налога необходимо величину налоговой базы (поступивший доход) умножить на ставку налогообложения (4 или 6%). Полученное значение следует уменьшить на величину налогового вычета. Его максимальный размер составляет десять тысяч рублей. Конкретная сумма вычета зависит от налоговой ставки. При ставке 4% вычет составляет 1% от полученных денежных средств, при ставке 6% — 2%. Это значит, что пока не закончатся 10 тысяч рублей, самозанятый уплачивает 3% с доходов от физлиц и 4% — с доходов от юрлиц и ИП.

Повторное предоставление вычета не предусмотрено. Если сняться с учета, а затем снова встать на него, дополнительный вычет получить не удастся. Если же вычет был использован не полностью, его остаток восстановят.

Начисление налога производит сама налоговая инспекция. Уведомление о необходимости заплатить налог приходит через приложение «Мой налог» до 12-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором был получен доход.

Если сумма налога составила менее 100 рублей, ее переносят на следующий месяц. Заплатить налог нужно до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен доход. Самозанятый может через приложение «Мой налог» предоставить налоговикам право направлять в банк поручение на списание денежных средств со своего счета.

Для справки

По данным на 1 марта 2021 года, в России числится более 1 млн 800 тысяч самозанятых. Ожидается, что к 2024 году число самозанятых достигнет 2,5 млн человек. С января 2019 года самозанятые зарегистрировали доходы на 327 млрд рублей и уплатили налоги на 8 млрд рублей, сообщила Федеральная налоговая служба.