ФНС выпустила письмо, которое вводит новые требования к формату и формам представления пояснений к налоговой декларации по НДС. Применять их следует с 12 мая.
Налогоплательщикам рекомендуется заранее ознакомиться с новыми требованиями и подготовить свои системы к изменениям, чтобы избежать проблем с форматно-логическим контролем. Письмо выпущено в связи с обновлением формы НДС-декларации с отчетности за 1 квартал 2026 года.
Аналогичных изменений требуют и форматы для пояснений к декларации. Документ содержит: формы приложений к требованию о представлении пояснений. Это шаблоны таблиц, которые налоговая будет прикладывать к своему запросу. Они детализируют, в каком именно разделе декларации по НДС (книга покупок, книга продаж, журналы счетов-фактур) найдены ошибки; формат представления этих приложений в электронном виде.
Техническое описание XML-структуры для файлов, которые налоговая будет отправлять налогоплательщику; рекомендуемый формат представления пояснений налогоплательщиком. Это XML-схема, по которой компания должна сформировать свой ответ-пояснение, который будет применяться до внесения изменений в приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@.
Отметим, плательщики НДС, которые обязаны подавать декларацию в электронной форме, пояснения должны представить в такой же форме по ТКС через оператора электронного документооборота (п. 3 ст. 88 НК РФ). Если пояснения поданы на бумажном носителе или не по установленному формату, они не считаются представленными (п. 3 ст. 88 НК РФ). Налогоплательщику, который не представил (несвоевременно представил) пояснения и к тому же в установленный срок не подал уточненную декларацию, грозит штраф (п. п. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ).
Помимо пояснений налогоплательщик вправе дополнительно представить налоговому органу документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в декларацию (п. 4 ст. 88 НК РФ, Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15-23367@).
