Во времена, когда в бюджете сформировалась огромная дефицитная дыра, налоговые органы особенно пристально изучают бизнес, чтобы найти в нем лазейки, через которые, возможно, государство недополучает налоги. Что именно может привлечь внимание налоговиков? Приводим примеры.
ИП
Несколько ИП или компаний выглядят для налоговой как части одного бизнеса, если у них:
- один адрес регистрации;
- общие сотрудники, например один бухгалтер;
- входы в интернет‑банк с одного IP‑адреса;
- одинаковые сайты и телефоны.
Падение налоговой нагрузки
Пример. Организация ежегодно получает около 100-150 млн рублей выручки и платит 4-6 млн рублей налогов. В последний год выручка осталась стабильной, но расходы подозрительно выросли — в результате налоги вышли только на 600 тысяч.
Не стоит сомневаться: налоговая обратит на это внимание. Возможно, все было законно. Например, бизнес купил новое оборудование и закончил год почти без прибыли. А может быть, высокие расходы были фиктивными.
В такой ситуации инспекторы могут запросить документы, которые подтвердят причины падения налоговой базы, то есть начнут проверку бизнеса.
Переводы самозанятым и физлицам
Для налоговиков всегда подозрительно, когда ИП и компании регулярно платят деньги самозанятым или ИП без сотрудников. В этом случае налоговая может заподозрить подмену трудовых отношений.
Риск повышается, если у нескольких получателей‑ИП один и тот же вид деятельности по ОКВЭД. Например, предприятие несколько месяцев сотрудничает с несколькими ИП с кодом 52.10 — «Деятельность по складированию и хранению». На самом деле эти предприниматели выполняют работу кладовщиков и должны трудиться в штате.
Расхождение данных кассы и банковских оборотов
Онлайн‑кассы передают данные о продажах напрямую в налоговую. Если показатели кассы ниже или выше оборотов по счету, аналитические системы это быстро зафиксируют.
Такое может произойти в том случае, если бизнес получал деньги от контрагента, но не выдал чек. Или вот еще случай: контрагент заплатил наличными, а бизнес не положил деньги на счет.
Низкая рентабельность
Раз в год налоговая служба публикует данные о средней рентабельности в каждой отрасли экономики — обычно в мае. С помощью такой сводки бизнес может сравнить свои показатели со средними. Например, в 2024 году рентабельность продаж была такой:
- производство одежды — 13,0;
- торговля розничная — 6,0;
- торговля оптовая — 4,5;
- деятельность гостиниц и предприятий общественного питания — 11,6;
- деятельность в области культуры, спорта, организации досуга — 8,2.
Если бизнес в течение нескольких лет показывает аномально низкую рентабельность, но продолжает работу, это вызывает вопросы.
Что делать?
Налоговая может заявиться без предупреждения. Но если бизнес предварительно получил уведомление о проверке, нужно подготовиться.
1) Наведите порядок в документах.
2) Проинструктируйте сотрудников.
3) Подготовьте рабочее место для инспекторов.
4) Обеспечьте присутствие бухгалтера и юриста.
Если же с последним пунктом у вас есть проблемы или вы в чем-то сомневаетесь, то вы всегда можете обратиться в нашу компанию ПРОФЕССИОНАЛЫ — мы вам окажем всестороннюю поддержку!
