22 октября Госдума в первом чтении рассматривает законопроект от Минфина № 1026190−8 о внесении изменений в Налоговый кодекс. Если закон примут, он вступит в силу с 1 января 2026 года. Новые поправки радикально поменяют налоговую среду для бизнеса, прежде всего малого и среднего.
НДС
Основная ставка налога может вырасти с 20% до 22%. Но специальные ставки НДС не изменятся:
- 0% — в некоторых ситуациях, например, при экспорте;
- 10% — на отдельные товары, например, медикаменты, продукты питания;
- 5% и 7% — для плательщиков УСН без права принимать к вычету «входящий» НДС.
Порог дохода для работы с НДС на УСН снизят до 10 млн руб. С 2025 года плательщики УСН должны работать с НДС, если за предыдущий год или в течение текущего их доходы превысили 60 млн руб.
С 2026 года этот лимит может сократиться до 10 млн руб.: если закон примут и опубликуют до 1 декабря 2025 года, то через месяц он вступит в силу. Тогда гораздо больше малых фирм должны будут платить НДС, вести учет по налогу и ежеквартально отчитываться.
Патент
Снизят лимит дохода до 10 млн руб. Сейчас ИП имеют право применять патент, пока его доход с начала года не превысит 60 млн руб. С 2026 года лимит могут снизить до 10 млн руб. После его превышения ИП должны будут переходить на свою основную систему налогообложения — УСН или ОСНО.
Предприниматели на патенте, которые заработали больше 10 млн руб. в 2025 году, не смогут получить новый патент в 2026 году.
Отменят патент для грузоперевозок и розничной торговли. Планируется отмена для таких направлений:
- автотранспортные услуги по перевозке грузов;
- розничная торговля через стационарные точки с торговыми залами;
- розничная торговля через стационарные точки без торговых залов.
УСН
Снизят лимит дохода для освобождения от НДС до 10 млн руб. Сейчас упрощенцы, которые в предыдущем или текущем году заработали более 60 миллионов рублей, должны работать с НДС. С будущего года лимит сократят до 10 млн руб.
Если в 2025 году бизнес заработал больше этого лимита, то с 2026 года нужно выбрать ставку НДС:
Сниженные ставки без права вычета налога: 5% при доходах от 10 до 250 миллионов рублей, 7% при доходах от 250 до 450 млн руб.
Общие ставки с правом вычета: 0% в некоторых случаях, например, при экспорте товаров, 10% при продаже льготных товаров, например, медикаментов и продуктов питания, 22% — в общем случае.
Страховые взносы
ИП на УСН не смогут учитывать в расходах свои взносы при расчете 1% допвзносов. Предприниматели, которые за год заработали более 300 тыс. руб., должны с суммы превышения этого дохода рассчитать 1% дополнительных страховых пенсионных взносов.
Для ИП на УСН «Доходы минус расходы» теперь официально закрепят правило считать 1% с разницы между доходами и расходами. Но при этом нельзя будет учитывать в расходах страховые взносы ИП за себя.
Льготных ставок УСН в регионах станет меньше. Сейчас российские субъекты могут вводить собственные пониженные ставки УСН для некоторых видов деятельности. Например, в Дагестане и Калмыкии многие бизнесы на УСН «Доходы» платят налог по ставке 1%.
Пониженные взносы сверх 1,5 МРОТ
Сейчас работодатели из реестра МСП имеют право платить взносы с зарплат, превышающих 1,5 МРОТ, по льготной ставке 15% вместо 30%. С 2026 года эту льготу сохранят только для некоторых видов деятельности, которые утвердит правительство. Пока список не утвержден, но предполагается, что в него будут входить IT-компании, производственные предприятия и другие значимые отрасли. Доход бизнеса от такого вида деятельности должен быть не менее 70%.
Торговый сбор
Торговый сбор не платят ИП на патенте. С 2026 года многие предприниматели в рознице не смогут применять патент и должны будут уплачивать торговый сбор. Этот платеж действует только на территории Москвы.
Начислять и платить торговый сбор нужно по прежним правилам. На УСН «Доходы» можно уменьшить налог к уплате на сумму уплаченного сбора.
Чтобы понять, как именно готовиться к этим поправкам во избежание ошибок, следите за новостями на наших ресурсах. А также обращайтесь к нашим специалистам, ведь мы — ПРОФЕСССИОНАЛЫ!
