Напомним, с 1 января 2025 года меняются условия для работы по УСН. Возникает вопрос: как правильно выбрать ставку НДС?
Компаниям дана возможность выбора: стандартные или пониженные ставки. Как мы уже писали, новые условия таковы.
Если в 2025 г. доходы упрощенца превысят 60 млн руб., со следующего месяца надо платить НДС по тем же правилам, что и для упрощенцев с доходом больше 60 млн руб. за 2024 г.
При доходах от 60 млн руб. за 2024 г. с 1 января 2025 надо начислять НДС с реализации и выставлять счета-фактуры с НДС. Есть два варианта:
- платить налог по обычной ставке (20% или 10%),
- применять вычеты или по пониженной ставке (5% или 7%), но без вычетов входного НДС.
При выборе пониженной ставки применять ее надо не меньше трех лет подряд.
- От 60 млн до 250 млн ставка — 5%,
- От 250 млн до 450 млн ставка — 7%.
Как правильно выбрать ставку? Вот три основных пункта.
- Надо оценить доходы по итогам 2024 г. и предполагаемую выручку в 2025 г. Если по результатам текущего года доходы составили 400 млн руб., и вы уже приобрели оборудование и арендовали цех для расширения производства, то выбор ставки НДС на УСН в размере 7% не имеет смысла, так как уровень дохода, вероятно, превысит порог в 450 млн руб. Проще сразу перейти на общие ставки.
- Надо запросить у контрагентов письма с подтверждением выбранной ими ставки налога или дополнительное соглашение к договору поставки, где будет указано: «Цена товара включает в себя ставку НДС 10 %». Это нужно для понимания, на какие вычеты можно рассчитывать в следующем году. Например, если вы выбрали 20%, но большинство ваших контрагентов работают на ставках НДС в 2025 г. 5% и 7%, то вы будете начислять налог с реализации по ставке 20%, а принимать к вычету по ставкам 5% или 7%. Это невыгодно.
- Надо определить долю входного налога на добавленную стоимость и вычислить примерную налоговую нагрузку при разных прогнозных вариантах дохода и расходов.
