Основная сложность для ИП с работниками — разрозненное правовое регулирование. Нет единого закона, который регулирует отношения ИП с сотрудниками. Здесь действуют нормы налогового, трудового, административного и даже уголовного права.
Если ИП работает без статуса самозанятого, то он может нанимать сотрудников. Если не сделать этого официально и платить работникам «серую» зарплату, то предпринимателя могут привлечь к административной, уголовной и налоговой ответственности. Вот чем это грозит ИП:
- штраф от пяти до десяти тысяч рублей (п. 4, ст. 5.27 ч. 4 КоАП РФ);
- взыскание неуплаченных НДФЛ и страховых взносов по всем выплатам плюс пени и недоимка в размере от 20 до 40% от суммы неуплаты (п. 1 ст. 122 НК РФ);
- штраф от 100 до 300 тысяч рублей, принудительные работы до года, арест до шести месяцев или лишение свободы до года, в случае если неуплата превышает 2,7 млн рублей за три года ведения бизнеса (п. 2 ст. 198 УК РФ).
Официальное оформление сотрудников выгодно. Ведь трудовой договор регулирует не только права, но и обязанности работников — это упрощает жизнь работодателю и защищает его права.
ИП вправе заключать с сотрудниками как трудовой договор, так и гражданско-правовой договор (договор ГПХ). Это зависит от того, какую работу необходимо выполнить: если это постоянная работа — трудовой договор, если разовая — договор ГПХ.
Также добавим, виды и размер налогов зависят от того, какую систему налогообложения использует предприниматель.
ИП на «упрощенке» освобождается от уплаты НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности, налога на имущество, которое используется в бизнесе, и НДС. Но не освобождается от исчисления и уплаты НДФЛ с доходов своих сотрудников.
ИП на патенте освобождается от уплаты НДФЛ с дохода от патентной деятельности, налога на имущество, которое используется в бизнесе, и НДС. Но не освобождается от исчисления и уплаты НДФЛ с доходов своих сотрудников.
