В правительстве разработали поправки в формы книги покупок и книги продаж, а также в правила их заполнения.
Напомним, с января 2025 года часть организаций и ИП на УСН станет плательщиками налога на добавленную стоимость. Освобождение от НДС смогут получить только «упрощенщики» с годовой выручкой меньше 60 млн руб.
Если налогоплательщик не получит освобождение от НДС, то ему придется выставлять счета-фактуры, а также вести книгу продаж и книгу покупок (постановление правительства от 26.12.11 № 1137). Это правило применяется независимо от того, по какой ставке он начисляет налог на добавленную стоимость.
В общем случае «упрощенщики» должны будут применять обычные ставки НДС (10%, 20%, 0%, расчетная ставка) в зависимости от конкретной операции. Но при выполнении определенных условий, в том числе лимита по сумме доходов, появляется право на пониженную ставку 5% или 7% (подробнее см. «НДС при УСН с 2025 года: кому придется платить, ставки, льготы и право на вычет»).
Это вызвало необходимость подготовить изменения в форму книги продаж и форму дополнительного листа книги продаж. Появятся следующие графы:
- «Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 5%»;
- «Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 7%»;
- «Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 5%»;
- «Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 7%».
Соответствующие изменения будут внесены в правила заполнения книги продаж и дополнительного листа к нему.
