ФНС усилила контроль за схемами, в которых самозанятые подменяют штатных сотрудников. При выявлении нарушений компании доначисляют НДФЛ в размере 13% от всех выплат, страховые взносы около 30%, штрафы за занижение налоговой базы ещё 20–40% от суммы претензий, а также пени за каждый день просрочки. Таковы данные свежего исследования компании «Консоль».
С учетом всех санкций и судебных издержек даже один неправильно оформленный исполнитель может стоить бизнесу как полноценный годовой фонд оплаты труда сотрудника. Например, если компания ежемесячно выплачивала самозанятому 250 тысяч рублей в течение двух лет, общий объем выплат ему составил 6 млн. Если власти установят, что произошла подмена трудовых отношений, то бизнесу могут доначислить около 780 тысяч рублей НДФЛ, порядка 1,8 млн рублей страховых взносов. С учетом штрафов и пеней итоговая сумма претензий превысит 3 млн рублей. Точная цифра зависит от периода, ставок, льгот по взносам и объема доказательной базы.
Фактически один спор с ФНС может съесть годовую прибыль по отдельному направлению бизнеса или поставить под вопрос инвестиционные планы предприятия, отметил бренд-директор и основатель event-агентства «Динамика» Александр Шкарупа.
Напомним, основные триггеры для претензий ФНС:
- фиксированные ежемесячные выплаты,
- отсутствие у самозанятого других клиентов,
- работа по графику и использование корпоративной инфраструктуры: почты, оборудования или рабочего места.
Важно понимать, что налоговая служба уже давно сформулировала четкие критерии, по которым определяется подмена трудовых отношений. Если бизнес их игнорирует, вероятность доначислений становится очень высокой, предупреждает основатель платформы для здоровья Ruherb.pro, предприниматель Алексей Свистов.
Кроме того, не стоит делать систематических выплат одинаковых сумм, а также не нанимать бывших сотрудников. По закону работодателю запрещено это в течение двух лет после увольнения самозанятого.
«Чтобы избежать санкций, нужно строить отношения как гражданско-правовые: заключать договор оказания услуг с четким результатом работ, оформлять акты, не интегрировать исполнителя в корпоративную культуру, избегать фиксированного графика и оплачивать именно результат, а не рабочее время» — посоветовала юрист, эксперт Национального фонда правовой поддержки организаций и граждан (НФПП) Веста Анцкевич.
